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Seguro de salud en retribución flexible: los 500 € que casi nadie aprovecha bien

De todos los productos que caben en un plan de retribución flexible, el seguro de salud es el que más se contrata y, a la vez, el peor exprimido. La exención de 500 € está bien entendida a medias, y ese matiz cuesta dinero a la plantilla y credibilidad al plan.

Qué dice exactamente la norma

El artículo 42.3.c) de la Ley del IRPF declara exentas las primas satisfechas por la empresa a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad del trabajador, con un límite de 500 € anuales por cada persona asegurada. El límite sube a 1.500 € cuando la persona asegurada tiene una discapacidad reconocida.

El error más caro: creer que son 500 € por empleado

No son 500 € por trabajador: son 500 € por persona asegurada. La exención alcanza al propio trabajador, a su cónyuge y a sus descendientes.

Situación familiar	Personas aseguradas	Prima exenta máxima
Trabajador solo	1	500 €/año
Trabajador y cónyuge	2	1.000 €/año
Trabajador, cónyuge y dos hijos	4	2.000 €/año
Trabajador con hijo con discapacidad	2	500 € + 1.500 € = 2.000 €/año

En una póliza familiar de, por ejemplo, 1.800 € al año para cuatro personas, la prima entera queda exenta. Si el plan solo contempla al titular, se está dejando fuera la mayor parte del ahorro.

Qué pasa si la prima supera el límite

El exceso no invalida la exención: solo el importe que supera el límite se considera retribución en especie sujeta y se integra en la nómina con su correspondiente ingreso a cuenta. Es decir, una prima de 700 € por persona tiene 500 € exentos y 200 € que tributan.

Los requisitos que sí o sí hay que cumplir

• La empresa debe ser la tomadora del seguro. Si el trabajador contrata la póliza y la empresa se la reembolsa, no hay retribución en especie exenta: hay dinero, y tributa.
• El pago lo hace la empresa directamente a la aseguradora.
• Debe reflejarse en nómina como retribución en especie exenta y declararse en el modelo 190.
• La cobertura ha de ser de enfermedad (asistencia sanitaria). Otras coberturas, como vida o accidentes, no entran en esta exención.
• El acuerdo de novación con el trabajador debe ser previo al devengo del salario que se sustituye.

Cuánto gana realmente el empleado

Con un tipo marginal del 30 %, una familia de cuatro miembros con una póliza de 1.800 € ahorra unos 540 € al año respecto a pagarla de su bolsillo con el salario ya tributado. A eso se suma que la prima de colectivo de empresa suele ser sensiblemente más barata que la de una póliza individual: el ahorro real acaba siendo mayor que el puramente fiscal.

Y la empresa, ¿qué gana?

No asume coste salarial adicional, porque la prima sale del salario bruto que el trabajador ya tenía pactado. Gana un beneficio muy valorado en retención de talento y, sobre todo, reduce el absentismo asociado a las listas de espera de la sanidad pública. Conviene recordar que la prima, aunque esté exenta de IRPF, sí computa con carácter general en la base de cotización a la Seguridad Social.

Checklist antes de incorporarlo al plan

• Definir si se cubre solo al titular o también a la unidad familiar (recomendable lo segundo).
• Negociar la póliza como colectivo de empresa, no como suma de pólizas individuales.
• Fijar una ventana anual de adhesión y altas de beneficiarios.
• Automatizar altas, bajas y cambios de beneficiarios para no colapsar a RR. HH.
• Revisar cada año que la prima por persona sigue dentro del límite exento.

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Este artículo tiene carácter informativo y refleja la normativa vigente a fecha de publicación. Cada plan debe validarse con la asesoría laboral y fiscal de la empresa.